丽国资委〔2008〕40号

 

 

 

 

关于开展清产核资的通知

 

 

各下属单位、企业：

为了认真贯彻落实《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号），摸清企业国有资产家底，真实反映企业财务状况，提高会计信息质量，我委决定从2008年10月起开展企业清产核资工作。现将有关事项通知如下：

一、清产核资内容

企业清产核资的内容主要包括账务清理、资产清查、损溢认定、资金核实和制度完善等。

（一）账务清理。对企业各类账户、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来进行全面核对和清理，做到账物相符、账证相符、账表相符。

（二）资产清查。对企业各项资产进行全面清理、核对和查实。重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及企业有关抵押、担保等事项的核对。

（三）损溢申报。依据清产核资政策和有关财务会计制度规定，企业对各项资产损溢、资金挂账和执行《企业会计制度》预计损失进行核对申报。

（四）资金核实。根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资结果，依据清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织审核并批复，准予企业进行账务处理，办理产权变更登记。

（五）完善制度。企业在完成清产核资工作后，认真分析资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施，逐步健全和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。

二、清产核资基准日

清产核资基准日为2008年9月30日

三、清产核资工作步骤

清产核资工作时间从2008年10月起至2008年12月止。具体分以下几个阶段进行：

（一）前期准备阶段（2008年10月）。

在对企业进行调查摸底基础上，提出企业开展清产核资工作计划，下发清产核资相关文件、报表。

（二）清查上报阶段（2008年11月）

企业根据确定的清产核资各项工作内容和工作要求，具体组织账务清理、资产清查等工作，按规定填报清产核资报表和相关材料；对于清查出的各项资产损失，组织力量逐项、逐户清理和核对，取得足以说明损失事实及金额的合法证据。

（三）核实批复阶段（2008年12月）

根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资结果，依据清产核资政策和有关财务会计制度规定，进行审核并批复，准予企业进行财务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额，并按规定办理相应的产权变更登记手续，处理结果报市国资委备案。

（四）总结整改阶段（2008年12月）

企业在完成清产核资后，应当全面总结、认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，落实整改措施，深化内部财务控制。

四、清产核资工作要求

为确保清产核资工作质量，特提出以下工作要求：

（一）充分认识这次清产核资工作的重要意义，各企业要制订周密工作计划，企业法人对清产核资工作结果的真实性、可靠性和完整性负全责。

（二）坚持实事求是的原则，如实暴露存在问题。各项资产损失和资金挂账，应认真清理、分类排队、查明原因，认真研究提出处理意见。

（三）对经批准核销的各项不良资产，要建立“账销案存”管理制度，认真加强有关管理工作，继续进行清理和追索，避免国有资产流失。

（四）加强工作联系，及时将工作进展情况、存在问题和意见，通过简报、情况反映、专题报告等形式报送市国资委。

                                                                  

 

                                     二○○八年十月八日